重磅发布最新金融资产风险分类标准来了

2月11日，由银保监会会同人民银行联合制定的《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》）正式发布。

与原银监会年发布的《贷款风险分类指引》相比，《办法》将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产。

业界认为，从长期来看，《办法》对商业银行信用风险管理的分类更加准确和严格，有利于商业银行长期稳健的发展。从短期来看，《办法》对商业银行相关能力提出了更高要求。商业银行需进一步全面梳理现行资产风险分类治理架构、运行机制、制度体系和信息系统，客观开展差距分析，进一步健全风险分类治理架构，完善管理制度和业务流程。

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与征求意见稿相比有四大变化

信用风险是我国银行业面临的最主要风险之一，完善的风险分类制度是有效防控信用风险的前提。年，人民银行出台《贷款风险分类指导原则》，提出五级分类概念。年，原银监会发布《贷款风险分类指引》（以下简称《指引》），进一步明确了五级分类监管要求。

年4月30日至5月31日《办法》公开征求意见。最终发布的《办法》共六章48条。银保监会有关部门负责人表示，与征求意见稿相比，《办法》主要在四方面进行了完善：一是进一步明确分类资产的范围，将银行交易账簿下的金融资产以及衍生品交易形成的相关资产排除在《办法》适用范围外。二是进一步厘清金融资产五级分类与会计处理的关系，明确已发生信用减值的资产为不良资产。三是进一步优化部分分类标准，对交叉违约、重组资产等条款进行调整与完善。四是进一步细化实施时间与范围，合理设置过渡期，提出差异化实施安排。

谈及为何时隔一年后才正式实施，上述负责人表示，《办法》意义重大，征求意见稿发布后，涉及协调各方情况。此时出台是结合我国当前的经济金融形势综合考量的结果。

国家金融与发展实验室副主任曾刚进一步指出，《办法》的出台正当其时，随着经济开始回转到正常状态，疫情对银行信用风险的影响已经逐步消退，此时推出《办法》才能确保其效应准确充分发挥。

另有业内人士表示，这也是由我国商业银行的资产结构现状所决定的。近年来，我国商业银行资产结构发生了较大变化，贷款占各项业务的比重逐渐下降，同时非信贷资产比重逐渐上升。

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所有承担信用风险的资产均被纳入

风险分类，是指商业银行按照风险程度将金融资产划分为不同档次的行为。银保监会有关部门负责人表示，近年来，我国商业银行资产结构发生较大变化，风险分类实践面临诸多新情况和新问题，如新会计准则对部分金融工具分类随意性较大、资产减值准备计提滞后及不足等问题提出新的要求。

《办法》明确金融资产五级分类定义（正常类、

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