全球身份全球资产全球税收筹划,任何税

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1、税收的筹划其实是身份筹划

任何税收的筹划其实都是身份筹划，本次我们深入解读跨境税收，因为中国已经是一个全球化的国家，你根本不可能逃离全球化，特别是北上广深

本质上香港保险等于境外资产，本地保险等于本地资产。一个人要面对全球化，你要知道你是哪里的税务居民？在中国的税法当中，在年1月1号第一次被定义，这是个里程碑意义的法律条文。

什么叫中国税务居民？两个条件，一有住所。第二个条件，中国境内居住满天，天是在哪一个区间内？一个纳税年度内。天是什么定义？半年多一天，所以一年天，你在咱们中国待了天，意味着你不应该在别的地方再超过天了。

中国是全球征税的国家，任何人在中国赚钱，都交税，

第点，如果你是中国税务居民的，你的全世界收入我们都要税。

我们国家税务居民的定义是两个，一有住所，第二个无住所，居住满天。根据个人所得税法实施条例，住所是指在中国境内有住所，指户籍家庭经济利益关系在中国习惯性居住来请大家看看这个条文，有住所需不需要住满天，不需要，你就是中国税务居民。

中国的纳税半径扩大，大家是不是都减税了？是的，个人所得税的抵扣就是减税，国家是一部机器，税收是他的收入。如果大家都减税，国家会不会遭到损失，所以它唯一的办法是什么？扩大交税的人的人数，这是解决办法。

2、你可能是双重税务居民

全世界人民对于纳税居民的定义是不一样的，美国的具体定义是什么？是3选1就是美国税务居民，第一个叫有护照就算。第二个叫有绿卡就算，第三个三年累计在美国停留天数按照1/3和1/6的权重加起来满天。

比如年你呆了40天，年你呆90天，除以三。17年呆了31天加在一块得满天你就是美国税收居民。跟中国的算法不一样，是好事还是坏事？是坏事，如果标准一样的好处是什么？要么是中国税务居民，要么是美国税务居民，如果标准不一样，就有可能又是中国税务居民又是美国税务居民，不会即在美国交税又在中国交税，但是要从高交税，因为在一国叫税后可以在别国扣除已经交税部分。

比如说澳大利亚它怎么定义的？五年住满两年。如果一个人中国护照美国绿卡，在中国停留天以上，但是在五年里面两年又在澳大利亚住满，结局是什么？这三个国家去交税，这三个国家，全球征税吗？很遗憾，全球征收税，意味着一笔收入，向三个国家申报，但是我们重复征吗？一般不会重复征，因为已经交过的可以抵扣。但是需要就高者先交税风险很大，所以为什么要做身份筹划？当一个人有全球化资产的时候，应当知道自己报税的次数越少越好所以税务居民的身份越单一越好。

有人说：哪里税收低，我到哪里成为那个国家的税务居民。但是做不到。为什么？因为往往想去的地方一定是风景优美，资源丰富，福利待遇好，那些地方往往是纳税高的地方。

CRS出现了，影响是中国人老喜欢生活在美加澳，钱放在新加坡，香港，BBI和开曼，钱总是呆在税收低的地方，人总是呆在税收高的地方，容易出现错位。

所以说身份筹划其实本质等于税务筹划，中国人现在出现一个问题，叫做税务居民复杂化，特别多税务身份，但是国籍单一化，它不愿意放弃中国国籍，为什么不愿意放弃中国国籍？因为在中国做生意用中国国籍方便，但是他的财产在全球各地。

这么多的要素组合极其复杂，在哪里配置资产和你的身份极其相关。解决税务问题和你的现金流问题，任何税收都是对于资产的损失损耗，任何税收都是对于财富的损耗，税务居民的身份越单一越好，最好在税收低的地方定义自己的税务居民生活，最好在一个区域征税地方来定义身份，所以你会发现为什么新加坡税收税务居民特别吃香，因为新加坡是区域征税。

3、全球税制

中国人把钱挪到海外，根据中国的个人所得税法的实施条例第三条的规定，下列所有收入，无论支付地点在哪里，都算中国所得。

比如第一条：雇佣的所得，多见于什么上市公司，境外高管。还有比如把房子出租的所得，境内转让财产所得，还有投资中国公司的所有所得，只要是在中国进行的，付钱在哪里有没有影响的，税收半径越来越大。

这个条文针对什么调整？针对什么制度来的？针对CRS。东西在海外，CRS只要能交换回来，只要CRS知道你有这笔钱在海外，管不管这这笔钱支付在哪里？不管支付在哪里，只要它属于来源于中国的所得，那么就要交税。

我们只有一个选择，就是让自己合法纳税和让自己拥有不纳税的财产，我能够更多的去配置不交税的财产，这是你应该去考虑的。

根据个人所得税法实施条例第四条的规定，在境内无住所的个人在中国境内居住满天的，年度不超过六年，只要备案，在海外外国人付给你的钱不征税。有一次离境超过30天，中国境内满六年的年份重新起算。

这句话的意思是？你老住在这里，每年你要住天以上，但是我给你六年的宽限期，六年里面，本来我应该全球征税，但是我有一部分钱我不要。

什么钱？就是你在海外的所得。这个所得不是中国人付给你，我就不征税。明白了吗？外国人在境外付给你的我不要。但是一个前提是你老在这住，但是你不能超过六年，六年之后我就要了。

那么什么时候会打破连续六年，只要你出去一趟30天以上，就重新起算，这个很厉害，只要第五年我出去放个长假，不就重新起算了吗，以后一定要把这个护照拿出来？怎么住？怎么走？都得好好思考一下。出入境记录思考一下。这个方案的很大启示是，适合移民不移居的中国高净值人士，怎么能够去降低税收，用中国的公司到境外投资，设一个外国公司，公司给谁发钱，给自己发钱，同时在中国境内天的时间，不要超过六年，一旦超过六年，马上去国外住一次超过30天，你就可以清0。就节税不是没有办法，是看你能不能利用法律。

个税APP，陷阱是个人财产透明化。请你自己每天告诉我，你有多少成本，自己告诉我你们家房贷是多少，我就知道你们家房子值多少钱，以后交房产税直接扣掉。一个人告诉我说他每个月要交1万块钱房租，我马上就可以知道房东的收入是多少。

你不停地申报你的家庭支出，你就不停的告诉税务局，你这家人大概一个月得花多少钱，然后花多少钱之后反过来发现你的收入怎么比你的花销还少，你一定在干什么？逃税。大家的资产通过APP全透明了，资产透明就会容易征收税。

美国很聪明，第一步降低美国境内的个税，特别是中产。第二步增加美国遗产税的免税额，富人税少交。第三个降低美国公司回美利润，回美国的税收，大量把美国境外公司的收入回到美国，增加对中国的关税。

税收是一个特别好的杠杆，这个杠杆意味着说你到底应该怎么去配置你的资产，在美国大量的税收集中在个税，资本利得税，遗产税和赠与税。

我们以美国的遗产税和增税为例，遗产税赠与税最恐怖，遗产税赠与税在美国最高40%，日本最高达到70%，谁要交美国遗产税？

有两种，第一种人叫美国税务居民它的全球资产超过万美金会交税，每一年联邦的遗产免税额度都会变化。所以只能告诉你今年万美金左右。折合成人民币将近万。

但是第二种很可怕，叫非美国人，会不会可能交美国税？非美国税务居民在美国境内有遗产的话，超过6万美金就交税。美国AS公布过一个数据，美国交遗产税的人不足1%，就一百个美国人，要交遗产税的人不足多少？一个。但大量交遗产税的人是华人姓氏，华人姓氏意味着什么？中国人会不会交这种税？中国人交第二种税。

如果说你在一个有遗产税的国家，你觉得最简单粗暴规避遗产税的方法是什么？早一点把财产都给孩子是不是？如果大家都有这个想法，是不是美国人也要争不到遗产税，所以有遗产税的国家往往有赠与税，每一年只允许你付1万四到1万五美金，这个区间里面每一年只能送这么点钱。去世留给子女干什么叫遗产税，两头堵，赠予税和遗产税总有一块适合。

只有一种人送钱，不要税，什么人？非美国税务居民把美国境外财产给美国人，没有税收。各位你的机会来，就是用中国人做投保人，把中国的财产通过保险的方式送给美国人是最有价值的。

美国移民顾问美国移民公司只会问你一个问题，你们家谁先走？一定会留一个非美国人在中国，移民界有句黑话叫活口。因为只要你们家有一个非美国人，他就可以做干什么？他源源不断可以把这个钱干什么送给你，你会经常会发现一个家庭，一般孩子先走，谁最后走，老公专负责赚钱，不走，甚至最后走，最后他选择去哪里，比如说选择去香港，新加坡。

如果你要避开美国遗产税，最简单的方法是什么？尽量保持你的上一代不是美国人，财产尽量不要在美国。

年金保险最适合做规划，我们建议是以先生为投保人，因为是中国人，他在中国投保有没有的。他把钱给美国的孩子，美国的子女拿到生存金，有的说可不可以出境？我在这里明确跟大家讲。第一个，美国的子女从中国的保险这里拿到的保险金是不用税收的，因为它的来源是非美国人，所以中国的父亲做投保人，美国的孩子做被保险，或美国的太太做被保险的时候是没有税收的。

如果你的保单当中的被保险是个美国人的，也就是他非中国籍人士，他是可以出境的，但是你得要让银行和外汇管理局相信这是境内你的合法财产。所以它不是不能出境，你有相比较复杂，而有一些银行是不太能够接受的。所以确实生存金出境很难。

第二，但是如果先生在中国境内不幸身故了，他的保险的理赔款给到孩子是绝对出境没有问题的，因为这是一个死亡赔偿，这一点在中国境内是畅通无阻的，这个是没有问题的。

而且这个时候中国的保险金也不会成为先生的遗产。但是请大家注意，有一点要提醒大家，美国是个很特殊的国家，美国特殊性在哪里？美国很多保险金是会产生遗产税的，什么样的保险金产生美国遗产税，投保人与被保险人是同一人，同时是一个美国税务居民，投被保险人都是美国人，同时它是个美国税务居民的话，他的身故理赔款进入他的遗产范围。

法律规定不同，美国保险金计入遗产，但是情况是他必须做投被保险人。尽量避免让美国税务居民成为投保人。因为万一去世会不会进入遗产，所以建议由美国税务居民做为被保险或受益人更有价值。保险是可以帮助你提供一个换汇的合法理由的。

很多人问我保险金出境有没有法律规定？答案是没有法律规定，因为法律只规定什么钱可以出去，什么钱不能出去，保险金是帮你解决了，它为什么是合法的。所以最终能不能出去，要看拿钱的人有没有出去的权利，也就是拿钱的人具不具备境外身份。

本文来源施莉珏律师FO（familyoffice家族办公室）

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