银行税务风险处理案例学习

银行税务风险处理案例学习票据直贴业务增值税风险事项核查指引6一、风险描述6二、政策依据6中国财税浪子对票据直贴业务增值税风险事项核查指引的点评7票据贴现业务营业税增值税企业所得税诸税口径（中国财税浪子王骏整理）7一、营业税口径（年4月30日之前）7二、营改增口径（年5月1日至年12月31日）9三、增值税口径（年1月1日以后）10四、企业所得税口径（年1月1日以后）11票据贴现利息收入计提贷款损失准备金事项核查指引11一、风险描述11二、政策依据12贷款损失准备金事项核查指引12一、风险描述12二、政策依据13贷款损失准备金税前扣除口径（中国财税浪子整理）13一、贷款损失准备金税前扣除政策的适用主体13二、适用税前扣除政策的贷款范围14三、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式14四、实际贷款损失必须先冲减已经在税前扣除的准备金16五、涉农和中小企业准备金走特别通道16六、小额贷款公司可以依法在税前扣除贷款损失准备金18七、银行业金融机构可以税前扣除存款保险保费18损失准备金异常背后的税收真相（张海明岳永琳李刚本报记者贠相忠）19A指标分析贷款准备金疑点突出19B归集数据重新测算发现涉税问题20C举证约谈追征千万税款22探路银行业研发费用加计扣除（转载于中国税务报浙江省国税局董晓岩沈悦徐沈杨）行业“高新”特质不明显，科技部门认知缺乏研发项目众多，筛选归集不易有必要落实研发项目全程管理制度分类报送研发项目有利于提高鉴定成效25逾期信用卡分期付款手续费事项核查指引26一、风险描述26二、政策依据27逾期利息涉及增值税、营业税、企业所得税诸税口径（中国财税浪子整理）27国家税务总局稽查局关于农业银行和建设银行检查工作指导意见（一）31一、关于两行企业所得税查补税款的入库地点问题31二、关于逾期90天应收未收贷款利息计征营业税问题31三、关于涉农和中小企业贷款准备金税前扣除问题32四、赠送礼品视同销售问题32五、关于票据贴现收入计征营业税问题32国家税务总局稽查局关于农业银行和建设银行检查工作指导意见(三)32一、关于政策适用问题32（一）关于非应计贷款收回款项征收企业所得税问题32（二）关于买入返售金融资产的涉税问题33（三）关于债券持有利息收入征收营业税的问题33（四）关于向境外金融机构拆借资金取得利息收入征收营业税的问题33二、关于检查工作事项安排33金融机构同业往来利息收入免征增值税口径（中国财税浪子整理）34金融商品转让增值税处理口径（中国财税浪子整理）37直接收费金融服务增值税处理口径（中国财税浪子整理）42银行业增值税简易计税的口径（中国财税浪子整理）45银行业增值税企业所得税视同销售口径（中国财税浪子整理）51银行资管业务增值税口径（中国财税浪子整理）、资管产品运营业务增值税纳税人、资管产品运营业务计税方式、纳税申报与纳税时间54银行业常见支出费用抵扣进项税额的口径（中国财税浪子整理）54印花税小税种大税额精准把握政策不容忽视64发生：工作失误多缴税款64处理：认真研判及时处理65建议：精准把握不容大意65银行及相关行业印花税政策口径（中国财税浪子整理）66税务机关眼里:银行业税务风险管理的几个“死穴”！（于欣杰李林慧作者单位：北京地税局第二直属税务分局）71税收风险管理组织体系存在缺陷71内部税务风险控制机制不够完善72对税收政策的系统梳理不够73缺乏对业务创新涉税风险的重视73中国财税浪子对本案例的评价74江苏南通某农商银行派发







































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